圈圈差差的地盤

精選》台灣60萬人　成美國追稅的「肥羊」
天下雜誌

2012年9月28日 16:15


60萬台人，美國眼中大肥羊〔圖／天下雜誌〕

編譯／黃昭勇

全球富人都喜歡把錢藏海外避稅，但一場由美國政府發動的查稅行動，將讓「肥咖」們無所遁形。至少有60萬美籍台灣人，成為美國政府眼中的稅收大肥羊。

這一場美國政府追富人全球稅的行動，稱為「外國帳戶稅收遵從法」（Foreign Account Tax Compliance Act），主要針對過去沒有誠實申報海外資產的美國人討稅。國內金融界，將法案名稱的字首簡稱為FATCA，並音譯為「肥咖條款」。

根據美國肥咖條款的規定，今年12月31日前，是擁有美國籍人士申報美國境外金融資產的最後期限，過了這個期限，未自願誠實申報的海外資產如遭查出，不但要繳交未申報資產2.85倍的最高罰款，還會面臨5年以下的刑責。

【60萬台人 美國眼中大肥羊】

美國的肥咖條款，目標是美國人的海外資產，但受影響最大的，卻可能是具有美國雙重國籍的台灣人。

專門從事富裕人士全球財稅規劃，宏觀財務總經理邱正弘透露，根據他看過的美國在台協會資料估算，擁有美國雙重國籍的台灣人約60萬人，已經成為美國政府追稅的主要對象。

「美國政府雇用了3千名華裔人士，正在逐一比對台灣上市櫃公司的股東名冊、股票申報轉讓等資料，」邱正弘說，即使以肥咖條款初上路，鎖定的海外金融資產5萬美元以上須申報的門檻估算，台灣受影響的人數也超過50萬。

巨額的罰款，加上可能的刑責，讓國內的金融界與具有雙重國籍人士相當緊張。因為，肥咖條款是透過金融機構追蹤富人的海外資產，而不願意配合的金融機構，將會面臨在美國資產遭扣繳收益30％懲罰稅的困境。

舉例來說，如果台灣的銀行不願意配合美國政府，辨識客戶是否具有美國籍、提供客戶的相關帳戶資料，則該銀行在美國的投資，包含全體客戶委託的海外基金是投資美國者，收益的部份都會被預先扣繳30％的不配合稅。

由於國內金融機構海外投資的美國佔比相當高，截至今年7月底止，國人投資境外基金的金額，已累積達2.4兆台幣，其中，投資在美國的資產就有2千多億元，約佔10分之1。這還沒有計算銀行、壽險公司本身購買的美國公債等金額。

【資產藏海外避稅 愈來愈難】

不僅美國，歐盟的英法德義西，也與美國簽署肥咖的合作，日本、瑞士也加入。原本的美國追討富人海外資產，已擴展到主要的先進國家。「美國的肥咖，很有可能變成全球的肥咖法案，富人將資產隱藏海外避稅的時代已經不再，」建業法律事務所律師楊克成說。

肥咖條款，無疑是對過去20年來，全球金融自由化的一場反撲。台灣能否藉此良機，對國人過去隱匿的海外所得課稅，已成為國際租稅競爭的一大課題。

但邱正弘指出，台灣的稅法是「屬地主義」為主，也就是針對在中華民國境內的所得課稅，如果沒辦法改成「屬人主義」、追討全球資產的稅收，台灣將很難課到應有的稅。

KPMG會計師事務所合夥人馬國柱認為，要改變國人藏富於海外的現狀，首先要揭開富人海外資產的面紗。他舉例，如強制規定來台灣銷售的海外基金、債券，都得透過櫃買中心的平台交易，一方面可以讓國人投資的商品資訊充分揭露，另方面就可以留下交易紀錄。

「當海外投資透過交易平台留下紀錄，才能進一步掌握海外投資的盈虧，朝向海外資產課稅的目標前進，」馬國柱說。